原標題：空殼公司騰挪術：上億金額虛開偷稅千萬
似乎很難想象得到，成立幾個空殼公司收購、銷售農(nóng)產(chǎn)品，通過若干次虛構的“交易”，開具增值稅專用發(fā)票金額超億元，受票方高達千萬元的稅款就這樣不用交了。
6月16日，封面新聞記者從甘孜州國稅局稽查局了解到，此前他們聯(lián)合公安機關破獲了1994年稅制改制以來，全州首起通過注冊空殼公司，虛開發(fā)票幫助正常生產(chǎn)企業(yè)抵扣稅款的案件。
空殼公司又是如何操作的？封面新聞記者獨家采訪該局相關負責人，揭開了不法分子虛開謀利的不法行為。
 本文圖片均來自封面新聞 有多高明？
要交1600萬的稅，搖身一變就不用交了
沈兵曾是重慶和樂山兩家醫(yī)藥公司的核心人員。有一天，他在成都的一家夜店，認識了甘孜州的韓三明，兩人深聊后擺起了各自的生意經(jīng)，認為利用農(nóng)產(chǎn)品收購業(yè)務為沈兵所在的醫(yī)藥公司虛開增值稅專用發(fā)票，用于騙抵稅款，減少應納稅額，有較大的謀利空間。沈兵所在的公司正好有抵稅需求，韓三明覺得有利可圖，兩人一拍即可，約定由韓三明在甘孜州“構造”農(nóng)產(chǎn)品收購業(yè)務。
很快，韓三明就回到甘孜州找到了親朋好友，謀劃起了這筆大生意。他找來鄭軍等人，用沈兵提供的注冊資金分別成立了四家空殼公司。
公司成立了，接下來是咋個操作呢？首先得找到“貨源”。于是韓三明、鄭軍等人通過種種途徑找來可以冒充蟲草、藏紅花、貝母等名貴農(nóng)產(chǎn)品的供貨人，利用他們的身份信息辦了10多張銀行卡用于資金轉賬。隨后，重慶、樂山的醫(yī)藥公司把錢匯給甘孜州的四家公司作為“收購資金”，以四家空殼公司收購農(nóng)產(chǎn)品為名，支付給上述10多名虛假的供貨人。“供貨人”拿到錢后，多次轉賬后將錢轉回重慶、樂山醫(yī)藥公司相關人員的私人賬戶上。通過資金的多次劃轉，錢最終又回到了原來的起點——醫(yī)藥公司及其關聯(lián)人員手中。
甘孜的四家空殼公司有了像模像樣的收購資金“交易”過程，再“配套”上收購合同，空殼企業(yè)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者、貨物交易、資金收付、發(fā)票開具、受票企業(yè)等農(nóng)產(chǎn)品收購業(yè)務要素“打造”齊備了。韓三明、鄭軍等人的生意越干越大，僅重慶這2家公司就開具了1億多元的增值稅專用專用發(fā)票，實際經(jīng)營需要繳納的稅款1600多萬元，輕松一變就不用繳納了。
而韓三明、鄭軍等人收獲了醫(yī)藥公司按虛開的增值稅專用發(fā)票總金額3%的返點收入300多萬元，韓三明就“獲利”150多萬。
“高手過招”：
商業(yè)機密vs見招拆招
邏輯看起來并不復雜，但在現(xiàn)實當中，操作起來卻相當隱蔽，對于稅務主管部門來說，發(fā)現(xiàn)并成功查獲并非一件容易的事情。
那么，甘孜州稅務機關是如何發(fā)現(xiàn)這起案件的呢？這源于他們?nèi)粘５娘L險監(jiān)控管理。2015年風險管理部門發(fā)現(xiàn)，四家企業(yè)疑點重重，上下游企業(yè)或個人重疊較多，各個環(huán)節(jié)的金額都差不多。更離譜的是，這幾家企業(yè)的法定代表人、財務人員等身份信息極其相似，有的名字只相差一個字。“我們當時想，這個多半就是兄弟姐妹這些親戚等，都是一個字輩的。”圍繞這些疑點，一場調查就此展開。然而，讓稅務人員沒想到的是，剛介入就碰壁了，他們的防范意識相當強。
稅務人員擬定了多個方案，首先從外圍入手，期望從供貨人找到突破口。一個個供貨人要么稱采購東西太多太亂記不清了，要么就說這些價格、數(shù)量涉及到商業(yè)機密，不能對外透露。“這很明顯是串通好的，否則咋可能回答都這么一致。”稅務人員根據(jù)職業(yè)判斷。其次對企業(yè)存貨進行實地核查。但沈兵幕后指揮韓三明悄悄從成都弄來了一批蟲草、貝母、藏紅花等藥材放在倉庫對付檢查，想要瞞天過海。
外圍無法突破，稅務人員從核心人員入手，開展正面接觸。一個破綻就此打開，稅務人員正式約談企業(yè)負責人鄭軍時，發(fā)現(xiàn)他對所有的業(yè)務幾乎不熟悉，可以確認這其中一定有蹊蹺，更加堅定了大家辦案的決心。
稅務人員依法從銀行等多部門獲取第三方信息。在對涉案企業(yè)的資金調查中，發(fā)現(xiàn)這一年多的時間來，資金出現(xiàn)了明顯的回流，即重慶、樂山公司轉到甘孜州四家公司，甘孜州公司轉到“供貨商”個人賬戶，個人賬戶相對集中地轉到前述公司的幾個相關人員的私人賬戶，金額少則幾百萬，多則上千萬。“掌握了這些資金回流的關鍵證據(jù)后，我們將案件移交給公安經(jīng)偵部門。”上述稅務人員表示。
在公安、銀行等多個部門共同配合下，經(jīng)過一輪輪見招拆招的較量，此前只是幫忙用身份信息開戶轉賬的親朋好友經(jīng)受不住壓力，開始陸續(xù)向辦案人員承認事實真相及作假證的情況，缺口就此打開，隨后鄭軍等涉案人員投案自首。
截止目前，除沈兵在逃之外，其余人員均已歸案。甘孜州國稅局稽查局向重慶、樂山有關稅務機關發(fā)出已證實虛開通知單，追繳稅款1600余萬元。
最終，人民法院判決韓三明犯虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪，判處有期徒刑13年，并處罰金13萬元；鄭軍犯虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪，判處有期徒刑8年，并處罰金8萬元。其余涉案人員也受到了相應的法律制裁。
案件背后
空殼公司挪騰術得手 心存僥幸終將被查
甘孜州國稅局局長三郎達爾基介紹，根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票作為增值稅扣稅憑證，由納稅人自己開具自己抵扣，為納稅人抵扣稅款提供方便的同時，也為不法分子虛抵增值稅進項稅額、虛開增值稅專用發(fā)票提供了空間。
農(nóng)產(chǎn)品收購環(huán)節(jié)監(jiān)管難、核實難、查證難，農(nóng)產(chǎn)品收購業(yè)務極易被不法分子利用，成為虛開增值稅專用發(fā)票犯罪的重災區(qū)。從近年來已查辦的虛開案件看，不法分子為達到以假亂真的目的，通過注冊空殼公司，虛構農(nóng)產(chǎn)品收購業(yè)務，為他人虛開增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，從中非法大肆牟利。在貨款結算中通過多個企業(yè)賬戶、多張個人銀行卡支付款項、多層次轉賬回流資金，增加稅務機關檢查的難度。
事實上，除了農(nóng)產(chǎn)品收購存在這樣的問題，在相類似的文化、影視等領域也存在類似的問題。
甘孜州國稅局局長三郎達爾基說，廣大納稅人應當從本案吸取教訓、引以為戒，要清醒認識到稅務機關已經(jīng)逐步建立起多層次、全過程的增值稅發(fā)票監(jiān)管體系，只有依法誠信經(jīng)營，依法履行納稅義務，才能在法治的道路上行穩(wěn)致遠、積功興業(yè)，絕對不能心存僥幸，絕對不能觸碰虛開發(fā)票、偷逃抗騙等涉稅“高壓線”，否則注定受到法律的嚴厲制裁。同時，廣大群眾也應吸取教訓，要嚴格管理個人身份證件，嚴密保守個人隱私信息，否則就可能讓自己無端背負法律責任，蒙受重大損失。 |
